个人转让股票是否需要交税？

股票作为一种有价证券，是股份公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证，代表着其持有者（即股东）对股份公司的所有权，购买股票也是很多人投资理财的重要方式，对于个人转让股票的行为，是否需要交税呢？这是很多投资者关心的问题,本文将对此进行探讨。

个人转让股票需要交税的情况

根据中国税法的规定，个人转让股票所得属于“财产转让所得”，应按照 20%的税率缴纳个人所得税，对于个人转让股票是否需要交税,需要根据具体情况来判断。

（一）持股时间长短

根据中国税法的规定，个人转让股票时，如果持股时间超过 1 年，那么可以免征个人所得税；如果持股时间不足 1 年,则需要按照规定缴纳个人所得税。

持股时间的计算方法是：自买入之日起至卖出之日止的持有时间，需要注意的是，这里的买入和卖出日期，是指股票成交的日期,而不是股票的发行日期。

（二）转让方式

个人转让股票的方式有多种，包括通过证券交易所集中交易、大宗交易、协议转让等,不同的转让方式对个人所得税的缴纳也有不同的规定。

如果个人通过证券交易所集中交易或者大宗交易转让股票，那么可以按照先进先出的原则计算持股时间，并且免征个人所得税，如果个人通过协议转让等方式转让股票,那么需要按照规定缴纳个人所得税。

（三）转让所得

个人转让股票的所得，是指转让股票的净收入减去取得股票的成本和合理费用后的余额，取得股票的成本是指个人购买股票的实际支出，包括购买股票的价款、手续费、印花税等。

需要注意的是，个人转让股票时，如果持有股票期间取得过现金分红、送股、转增股本等权益性投资收益，那么这些收益也需要计入转让所得,并按照规定缴纳个人所得税。

个人转让股票不需要交税的情况

除了上述需要交税的情况外，个人转让股票还有一些不需要交税的情况,包括：

（一）继承、赠与

根据中国税法的规定，个人无偿转让股票给其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人,免征个人所得税。

（二）股权激励

个人因实施股权激励计划而取得的股票期权、限制性股票和股权奖励等股权激励所得，按照财税〔2016〕101 号文件规定进行纳税处理。

（三）新三板挂牌公司股票转让

个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。

（四）沪港通、深港通股票转让

自 2014 年 11 月 17 日起，对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市 A 股取得的转让差价所得，暂免征收所得税；对香港市场投资者（包括企业和个人）通过沪港通、深港通投资上交所上市 A 股取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征所得税，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的,暂免征收所得税。

个人转让股票是否需要交税，需要根据具体情况来判断，持股时间超过 1 年的，可以免征个人所得税；持股时间不足 1 年的，需要按照规定缴纳个人所得税，个人转让股票的所得，还需要扣除取得股票的成本和合理费用，如果符合税法规定的免税条件,个人转让股票是不需要交税的。